De kansspelbelasting van 37,8% draagt een aanbieder met een Nederlandse vergunning zelf af, en jij doet dan geen aangifte. Voor de belasting op online casino’s beslist dus één ding: de vergunning van de aanbieder. Speel je bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning, dan doe je zelf aangifte over elke kalendermaand waarin je meer hebt gewonnen dan ingezet, ook als het om minder dan € 449 gaat. Hieronder lees je wat dat in de praktijk betekent en hoe je het controleert.

Het onderwerp hoort bij wat de Wet kansspelen op afstand regelt, maar de belasting zelf staat in een andere wet: de Wet op de kansspelbelasting.

Wie betaalt de kansspelbelasting, en wie doet aangifte?

De kansspelbelasting staat in de Wet op de kansspelbelasting en bedraagt sinds 1 januari 2026 37,8% (artikel 5 lid 1). Wie de belasting moet afdragen, verschilt per soort kansspel en per plek waar je speelt. De tabel zet vijf situaties naast elkaar.

SituatieBetaalt de belastingAangifte door jouGrondslag
Online, aanbieder met Nederlandse vergunningDe aanbiederNeeArtikel 1 onder d en 3 lid 1 onder a
Online, aanbieder zonder Nederlandse vergunningJij, per kalendermaandJaArtikel 1 onder i, 3 lid 1 onder c en 8a
Spel of loterij in NederlandDe organisator, over de hele prijs bij een prijs boven € 449NeeArtikel 1 onder g, 4 en 6
Offline casinospel, kansspelautomaat, sportweddenschap of weddenschap op paardenraces, bij een organisator in de EUNiet jijNeeVolgens de Belastingdienst
Buitenlandse loterijJij, over de gehele prijsJaArtikel 1 onder h en 8

Het onderscheid komt uit de wet en uit de uitleg van de Belastingdienst. Voor wie online speelt, komt het neer op één vraag: staat de aanbieder met een Nederlandse vergunning in het register of niet? In deze tabel doe jij alleen aangifte bij online gokken zonder Nederlandse vergunning en bij buitenlandse loterijen.

Speel je bij een aanbieder met een Nederlandse vergunning?

Dan hoef je niets te doen. De Belastingdienst schrijft dat je geen aangifte doet en geen kansspelbelasting betaalt als de aanbieder van het online kansspel een vergunning heeft van de Nederlandse Kansspelautoriteit (Ksa). De aanbieder draagt de belasting af over zijn eigen resultaat, namelijk het verschil tussen de ontvangen inzetten en de uitgekeerde prijzen in een periode (artikel 3 lid 1 onder a).

Wie denkt dat de aanbieder 37,8% inhoudt op een prijs, vergist zich. De wet legt de belasting bij de aanbieder en berekent die over het verschil tussen zijn ontvangen inzetten en uitgekeerde prijzen, niet over de afzonderlijke prijs van een speler.

De controleerbare stap is het register. In de Kansspelwijzer van de Ksa staan volgens de Ksa alle aanbieders die kansspelen mogen aanbieden in Nederland. Een logo op een website bewijst weinig, want volgens de Ksa tonen illegale aanbieders vaak logo’s van aanbieders met een vergunning. Bij de vraag of de belasting je raakt, beslist dus het register en niet wat de aanbieder zelf op zijn website laat zien. Meer over wat een Nederlandse vergunning voor een online casino betekent lees je op een aparte pagina.

Kansspelbelasting bij een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning

Hier ligt de aangifte bij jou. Artikel 1 onder i van de wet noemt als belastingplichtigen de in Nederland wonende of gevestigde gerechtigden tot de prijzen van kansspelen op afstand, met uitzondering van kansspelen op afstand van een aanbieder met een Nederlandse vergunning (onderdeel d). Het gaat dus om iedereen die in Nederland woont of gevestigd is en een prijs wint. Een vergunning van een buitenlandse toezichthouder is geen Nederlandse vergunning en verandert aan deze regel niets.

De belasting wordt berekend over het positieve verschil tussen de in een kalendermaand gewonnen prijzen en de in diezelfde maand gedane inzetten (artikel 3 lid 1 onder c). Heb je in maart in totaal € 500 aan prijzen gekregen en € 300 ingezet, dan bereken je de belasting over € 200 en niet over € 500. Let op de woorden: de wet telt inzetten en prijzen, geen stortingen en opnames. Wat je op je speelrekening zet of ervan haalt, is iets anders dan wat je hebt ingezet en gewonnen.

De grens van € 449 helpt hier niet. De vrijstelling voor prijzen tot en met € 449 staat in artikel 4 lid 1 en geldt voor de situaties onder g en h van artikel 1, niet voor kansspelen op afstand. De Belastingdienst maakt zelf een uitzondering op die grens voor een prijs bij een online kansspel. Bij online gokken zonder Nederlandse vergunning telt dus ook een klein positief verschil mee.

Aangifte doen is een fiscale plicht en zegt niets over het aanbod zelf. Of je dan beschermd bent, is een andere vraag dan of je belasting verschuldigd bent.

Zo doe je zelf aangifte, stap voor stap

Deze stappen gelden alleen voor online gokken bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning.

  1. Controleer of de aanbieder een Nederlandse vergunning heeft. Zoek hem op in de Kansspelwijzer van de Ksa. Staat hij er niet in, ga dan door met stap 2.
  2. Houd per kalendermaand twee bedragen bij: wat je hebt ingezet en wat je aan prijzen hebt gewonnen. Stortingen en opnames tellen hier niet mee.
  3. Trek de inzetten af van de prijzen. Is het verschil positief, dan is dat het bedrag waarover je belasting betaalt. Is het nul of negatief, dan is er voor die maand niets verschuldigd.
  4. Zoek het formulier ‘Aangifte kansspelbelasting over prijzen uit online kansspelen zonder Nederlandse vergunning en buitenlandse kansspelen’ op de website van de Belastingdienst, onder programma’s en formulieren. Je vindt het via de pagina van de Belastingdienst over dit formulier.
  5. Dien de aangifte in en betaal binnen de termijn die de Belastingdienst stelt.

Een rekenvoorbeeld ter illustratie: in maart zet je in totaal € 300 in en win je in totaal € 500. Het positieve verschil is € 200 en de kansspelbelasting is 37,8% van € 200, dus € 75,60. In april zet je € 400 in en win je € 250. Het verschil is negatief, dus voor april is niets verschuldigd.

Voor stap 2 is een eenvoudig overzicht genoeg: één regel per maand met de som van je inzetten, de som van je prijzen en het verschil. Haal de bedragen uit de speelgeschiedenis of de transactieoverzichten van de aanbieder, niet uit je bankafschrift. Daarop staan stortingen en opnames, en die tellen voor de kansspelbelasting niet.

Over de timing zegt de wet twee dingen. De belasting is verschuldigd op de laatste dag van de kalendermaand en wordt op aangifte voldaan (artikel 8a lid 1 en 2). Voor de aangifte zelf stelt de inspecteur een termijn van ten minste een maand na het einde van het tijdvak (artikel 10 lid 2 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen). Dat is een ondergrens en geen vaste datum. Vraag de termijn daarom na bij de Belastingdienst voordat je een datum aanhoudt.

Wat als je in een maand meer verliest dan je wint?

De wet kijkt per kalendermaand naar het positieve verschil. Zet je in een maand meer in dan je aan prijzen krijgt, dan is er in die maand geen bedrag waarover je belasting betaalt. Ga er dus niet van uit dat je zo’n verlies met een andere maand kunt verrekenen.

Houd daarom ook in maanden zonder winst je inzetten en prijzen bij. Het overzicht laat zien hoe je erbij staat, ook als er niets te betalen is.

Wie merkt dat dit bijhouden vooral laat zien hoeveel geld er verloren is gegaan, of zich zorgen maakt over het eigen speelgedrag of dat van een naaste, kan contact opnemen met OpenOverGokken via 0800-2400022. Het nummer staat ook op de contactpagina van de Ksa.

Het tarief: van 29% naar 37,8%, en wat er over 2027 bekend is

Het tarief is in een paar jaar flink gestegen. Volgens het ministerie van Financiën en de Belastingdienst gaat het om deze stappen.

PeriodeTarief
Vanaf oktober 202129%
202329,5%
202430,5%
202534,2%
202637,8%

Over 2027 is al iets aangekondigd. In het wetsvoorstel Belastingplan 2027 van 15 september 2026 staat geen wijziging van dit tarief. Een wetsvoorstel is nog geen wet: wat voor 2027 geldt, staat pas vast nadat de Eerste Kamer het voorstel heeft behandeld. Tot die tijd geldt 37,8%. Voor de overige plannen van het kabinet lees je welke nieuwe regels het kabinet voor online gokken aankondigt.

En de inkomstenbelasting?

Kansspelbelasting is een aparte belasting. Of en hoe een prijs uit een kansspel daarnaast een rol speelt in je aangifte inkomstenbelasting, valt buiten dit artikel. Vraag het de Belastingdienst of een belastingadviseur. Dit artikel is geen juridisch of fiscaal advies.

Veelgestelde vragen over kansspelbelasting

Moet je belasting betalen over winst bij een online casino?

Dat hangt af van de vergunning van de aanbieder. Bij een aanbieder met een Nederlandse vergunning betaalt de aanbieder de kansspelbelasting en doe je zelf geen aangifte. Speel je online bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning, dan doe je zelf aangifte over elke kalendermaand waarin je meer hebt gewonnen dan je hebt ingezet.

Betaal je kansspelbelasting als je wint bij een casino met een Nederlandse vergunning?

Nee. De aanbieder betaalt de belasting over zijn eigen resultaat, namelijk het verschil tussen de ontvangen inzetten en de uitgekeerde prijzen. Er wordt niets ingehouden op je uitbetaling en je doet geen aangifte. Controleer in de Kansspelwijzer van de Ksa of de aanbieder echt een Nederlandse vergunning heeft.

Wanneer moet je zelf aangifte kansspelbelasting doen?

De belasting is verschuldigd op de laatste dag van de kalendermaand en wordt op aangifte voldaan. De inspecteur stelt volgens de Algemene wet inzake rijksbelastingen een termijn van ten minste een maand na afloop van het tijdvak. Dat is een ondergrens en geen vaste datum, dus vraag de termijn na bij de Belastingdienst.

Geldt de grens van € 449 ook voor online gokken?

Nee. De vrijstelling voor prijzen tot en met € 449 staat in artikel 4 van de wet en geldt niet voor kansspelen op afstand. Ook de Belastingdienst maakt voor een prijs bij een online kansspel een uitzondering op die grens. Bij online gokken zonder Nederlandse vergunning telt dus ook een klein positief verschil mee.

Hoe bereken je de kansspelbelasting over een maand?

Trek je inzetten in die kalendermaand af van de prijzen die je in dezelfde maand hebt gewonnen. Is het verschil positief, dan betaal je 37,8% over dat verschil. Bij € 500 aan prijzen en € 300 aan inzetten is dat 37,8% van € 200, dus € 75,60. Is het verschil nul of negatief, dan is niets verschuldigd.

Telt een vergunning uit een ander land ook als Nederlandse vergunning?

Nee. De wet maakt een uitzondering voor aanbieders met een Nederlandse vergunning (artikel 1 onder d). Een vergunning van een buitenlandse toezichthouder valt daar niet onder, dus de regel voor kansspelen op afstand zonder Nederlandse vergunning blijft gelden. Of je dan beschermd bent, is een andere vraag dan of je belasting verschuldigd bent.

Hoe hoog is de kansspelbelasting in 2026, en verandert dat in 2027?

In 2026 is het tarief 37,8%. Het wetsvoorstel Belastingplan 2027 van 15 september 2026 bevat geen wijziging van het tarief, maar een wetsvoorstel is nog geen wet. Wat voor 2027 geldt, staat pas vast nadat de Eerste Kamer het voorstel heeft behandeld.

Eén controle voordat je iets invult

Voor de belasting op online casino’s begint alles bij één controle: staat de aanbieder met een Nederlandse vergunning in de Kansspelwijzer van de Ksa? Zo ja, dan is de belasting zijn zaak. Zo nee, dan houd je per kalendermaand inzetten en prijzen bij, reken je 37,8% over het positieve verschil en dien je de aangifte in binnen de termijn van de Belastingdienst. Dat is het hele verschil tussen de twee situaties. Alles daarbuiten, zoals de inkomstenbelasting en het tarief voor 2027, hoort bij de Belastingdienst en de wetgever.

Bronnen